재테크

증여세 계산

2020. 7. 14.


부모가 자녀에게 물려주거나 타인에게 재산을 물려주는 경우 증여세를 내야 합니다. 증여를 받기 위해서는 증여세 계산 방법을 알고 있어야 절세가 가능합니다. 오늘은 증여 재산 분할 에 도움이 되는 증여세 계산 방법에 대해 알아보겠습니다.



목차

1. 증여세란?
2. 과세대상 및 계산 방법
3. 자동계산 이용하기

목차대로 이야기를 풀어갈 예정이며, 끝까지 읽으시면 증여세의 전반적인 내용과 증여 재산 분할 에 도움이 되도록 증여세를 간편하게 계산해볼 수 있습니다.



1. 증여세 계산 : 증여세란?


증여세를 정의하면 아래와 같습니다.

  • 타인(증여자)로부터 재산을 증여받은 경우 그 재산을 증여받은 자 (수증자)가 부담하는 세금




증여는 거래의 명칭, 형식, 목적과 상관없이 무상으로 유형 또는 무형의 재산 또는 이익을 이전하는 경우를 말합니다.

증여세 납세 의무자는 증여세를 내야 합니다.




개인 또는 비영리법인이 타인으로부터 재산을 무상으로 받았다면 증여세를 신고, 납부해야 합니다. 

만약 수증자가 영리법인인 경우는 증여받은 재산이 법인세 과세대상에 포함되어 따로 증여세를 물지 않으니 증여 재산 분할 에 도움이 될 수 있습니다.



2. 증여세 계산 : 과세대상 및 계산 방법


증여세 과세대상은 증여일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라서 과세 범위와 의무자의 차이가 생깁니다.




  • 거주자인 경우 : 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 납부
  • 비거주자인 경우 : 국내에 있는 증여재산은 수증자가 납부하고 국외에 있는 증여재산은 증여자가 납부




증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱해서 계산합니다. 세율은 최저 10%에서 최고 50%까지 3단계 초과누진세율 구조입니다.

조세특례제한법 제30조 5에서 규정하는 창업자금이거나 가업승계용 중소기업주식등에 해당하면 30억원 한도내에서 10% 특례세율이 적용되는 점도 참고하세요.

예로들어 계산해보겠습니다. 증여세 과세표준이 50억원을 계산하면 아래와 같습니다. 

  • 50억 x 50% - 4억6천 = 20억 4천만원



증여자와의 상호관계에 따라서 면제되는 한도가 달라지는데요, 만약에 부부 배우자로부터 증여를 받았다면 증여세 면제 한도액이 6억원입니다.




직계존속인 자녀의 증여세 면제 한도액은 5천만원 입니다. 하지만 미성년자가 직계존속으로 증여받았다면 2천만원, 직계비속은 5천만원, 기타 친족(6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척)은 1천만원이 면제 한도액입니다.




수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속인 경우는 증여세가 할증되는데요, 미성년자로 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우와 그 외의 경우로 나뉘어 계산됩니다. 자세한 계산식은 아래 사진을 참고하세요.




이론적으로 증여세 계산 방법에 대해 알아봤는데요, 계산식이 복잡하고 따져야 할 것이 많기 때문에 우리는 자동계산기를 이용해서 증여 재산 분할 에 도움이 되도록 증여세 계산을 해보겠습니다.



3. 증여세 계산 : 자동계산기 이용하기


자동계산기는 홈텍스에서 이용할 수 있습니다. 먼저 검색포털에서 홈텍스 라고 검색하세요.




홈텍스 홈페이지에 들어가면 아래와 같은 메인화면을 볼 수 있습니다.





우측 아래의 [세금종류별 서비스] 항목에서 [모의계산] 항목을 클릭해서 들어갑니다.




여러 자동계산 메뉴들이 보이는데요, 그 중에 [증여세 자동계산] 항목을 클릭합니다.




여기서는 [증여세 간편계산][증여세 자동계산]이 있습니다. 이 둘의 차이점이 있습니다.

  • 간편계산 : 수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있는 경우
  • 자동계산 : 부동산, 주식, 기타재산의 증여에 따른 증여세 세액 계산

계산하고 싶은 항목을 선택해서 계산하시면 됩니다. 증여세는 세무사를 통해 확인하는 것이 정확하지만 여기서 대략적인 증여세 금액을 예상할 수 있기 때문에 자동계산기를 이용하는걸 추천합니다.




간단히 정리해드리겠습니다. 증여세 계산 방법은 과세표준에 세율을 곱해서 계산하는데요, 과세 대상자와 증여 금액을 확인하시고 자동계산을 해보시면 손쉽게 증여세 계산을 할 수 있습니다.

여기까지 증여세 계산 방법이었습니다. 다른 유용한 정보는 아래에 정리되어 있습니다.



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